La SAT découvre un nouveau moyen d'échapper à l'ISR

Le Service de l'administration fiscale (SAT) a identifié un nouveau système d'évasion fiscale "agressive" impliquant plus de 13 000 membres ou actionnaires de 600 000 entreprises "à risque" de divers secteurs, y compris des équipes de médias et de football.

Sans révéler de noms, l'administrateur central de la planification et de la programmation de l'audit fiscal fédéral de la SAT, Samuel Magaña, a expliqué que le système de simulation fiscale était utilisé pour éviter le paiement de l'impôt sur le revenu (ISR).

Le système consiste essentiellement en ce que les sociétés impliquées embauchent des fournisseurs présumés, qui sont en fait des sociétés fantômes, qui à leur tour sous-traitent à des sociétés également irrégulières et forment dans leur ensemble une chaîne de fournisseurs simulés qui fonctionnent sans travailleurs, qui ne paient pas impôts et enregistrer des profits minimums ou des pertes fiscales.

"Ils se déguisent pour ne pas payer cette rétention (ISR) au trésor fédéral par certaines applications fiscales, telles que des compensations, des accréditations; c'est-à-dire qu'ils génèrent ou simulent des soldes en faveur ou une perte fiscale de revenu ou des crédits pour le salaire de travailleurs qui n'existent pas pour supprimer la totalité de la rétention ou pour la lier ", a expliqué Magaña.

Il a déclaré qu'il existe déjà des procédures pénales ouvertes dans lesquelles les enquêtes sont bien avancées et que des peines allant de cinq à quinze ans sont déterminées en fonction des circonstances aggravantes.

La SAT a identifié que des partenaires, actionnaires et représentants légaux, entre autres, de grandes entreprises sont impliqués dans l'utilisation de ce régime, à qui ils sont contactés pour les inviter à corriger volontairement leur situation fiscale et ainsi éviter de se soumettre à processus pour la commission éventuelle d'un crime.

Dans le premier cas, un contribuable qui utilisait ce régime était identifié et invité à corriger volontairement sa situation fiscale et à payer plus de 161 millions de pesos (correspondant aux ISR de cinq exercices fiscaux), ce qui permettait de conclure avec elle procédure pénale.

À ce jour, environ 400 millions de pesos ont été récupérés de la fraude des 600 000 entreprises.

Le responsable de la SAT a déclaré que le mode opératoire Parmi ces sociétés, la simulation fiscale présente des caractéristiques similaires à celles appelées "fantômes", telles que la création récente ou le non-respect de leurs obligations vis-à-vis de la trésorerie, en dépit du fait qu’il existe un flux monétaire important dans les banques.

Nous avons détecté la chaîne de ces sociétés, leurs partenaires et actionnaires, leurs représentants légaux, leur domicile fiscal, leur numéro de téléphone, leurs courriels, des dépêches qui conseillent, ce qui nous permet de conclure qu'il s'agit d'un stratagème simulé, a déclaré le responsable de la SAT.

"Qui ignore la retenue d'un montant de 100 ou 120 millions de pesos signifie qu'il a versé une ressource proche de 300 millions de dollars à une personne physique et que ce stratagème ne devait pas payer 100 millions de pesos."

La base de données des travailleurs enregistrés auprès de l'IMSS a également été divulguée et la surprise fut de constater que des employés déjà décédés ou travaillant simultanément dans 27 entreprises sont utilisés simultanément.

Récemment, le Service de l'administration des taxes a déclaré que de 2014 à ce jour, le montant facturé par les entreprises fantômes s'élevait à environ 2 milliards de pesos, soit 8% du PIB au deuxième trimestre de 2018.