Les impôts de la famille Trump: Voici ce qui est resté pour les avocats fiscalistes

Les relations commerciales et les antécédents fiscaux du président Donald Trump sont à nouveau sous les projecteurs après une longue Fois rapport a tiré le rideau sur les entreprises familiales de son père.

En réponse au rapport de bombe – que Trump a qualifié de "très vieux, ennuyeux" et de "succès" – le Département des impôts et des finances de l'État de New York a annoncé qu'il enquêtait sur des allégations selon lesquelles le père du président, Fred Trump, aurait utilisé des cadeaux non déclarés. et une série d'autres manœuvres pour éviter des centaines de millions de dollars en impôts.

Des experts juridiques ont déclaré à TIME qu'une poursuite pénale à l'encontre du président et de sa famille était hautement improbable, car le délai de prescription applicable aux allégations formulées dans l'affaire Fois l'histoire est passée. Les sanctions civiles pour fraude fiscale, cependant, n'ont pas de délai de prescription.

Les résultats dans le Fois Ce rapport contredit la mythologie que Trump a créée à propos de lui-même: qu’il est un milliardaire autoproclamé qui est devenu un nabab de l’immobilier grâce à un prêt d’un million de dollars de son père. Selon le Fois, Trump a reçu 413 millions de dollars de son père au cours des décennies. Le rapport a révélé que, dans l'ensemble, les parents de Trump avaient transféré plus d'un milliard de dollars de richesse à leurs enfants. En vertu du taux d'imposition de 55% du moment, ce montant aurait pu générer 550 millions de dollars en impôts. Les Trumps ont payé 52,2 millions de dollars d’impôts, soit environ 5%, selon le Fois.

(TIME n’a pas pu vérifier de manière indépendante les faits du rapport. Dans une déclaration, l’avocat de Trump, Charles Harder, a qualifié les conclusions du rapport de fraude fiscale potentielle de «100% faux».)

Les 13 000 mots Fois Ce rapport est basé sur des documents fiscaux datant de plusieurs décennies et comprend une image détaillée de l’empire immobilier de feu Fred Trump.

Voici ce que deux anciens avocats du fisc fédéral ont déclaré qui les intéressait le plus à propos du nouveau rapport sur les finances de la famille Trump.

Tous les matériaux de construction et entretien du comté

Selon Scott Schumacher, professeur de droit à la faculté de droit de l’Université de Washington et ancien avocat de la division de la fiscalité du Département de la justice, les autorités chargées de l’enquête se concentreront probablement sur les plaintes pour lesquelles une fraude pourrait éventuellement être établie.

Selon Schumacher, All County Building Supply & Maintenance, une société créée en 1992 par Trump, était un exemple parfait, qui était en réalité une société «uniquement sur papier», selon la même source. Fois. «Ils regarderaient cette entreprise – c’est celle où les choses se passent. Il y avait des factures et des choses comme ça qui ont été gonflées », a déclaré Schumacher à TIME.

La famille Trump a apparemment formé All County pour acheter des fournitures pour les immeubles appartenant à Fred Trump. Selon le Fois, All County avait plutôt pris l'habitude de gagner des millions de dollars en annotant les achats déjà achetés par les employés de Fred Trump. L’argent équivalait à des cadeaux non taxés qui ont été transférés à Donald Trump et à d’autres membres de la famille qui étaient propriétaires de All County, le Fois rapport allégué. Selon le Fois, Fred Trump a également utilisé les factures gonflées pour justifier l'augmentation du loyer de milliers de locataires.

L'investissement de 15,5 millions de dollars de Trump Palace

Elizabeth Maresca, professeure de droit fiscal à la faculté de droit de l’Université Fordham et ancienne avocate chargée du procès auprès du bureau du conseil principal de l’Internal Revenue Service, signale une autre Fois histoire, dans laquelle Fred Trump a échangé les 11 millions de dollars de dette impayée de Donald Trump contre un investissement de 15,5 millions de dollars dans Trump Palace.

Selon le Fois Fred Trump a ensuite vendu sa participation dans Trump Palace pour 10 000 dollars à son fils Donald Trump. L’achat d’une action d’une valeur de 15,5 millions de dollars pour 10 000 $ équivaudrait à recevoir un cadeau imposable de 15,49 millions de dollars selon les règles de l’IRS, Fois rapports. Fred Trump n'a pas signalé avoir fait un tel cadeau, le Fois rapports.

Dans un tel cas, l'IRS peut examiner la série de transactions entre les atouts afin de déterminer s'ils étaient illégaux. Bien que chaque transaction individuelle entre Fred Trump et Donald Trump ait pu être techniquement légale, l’IRS pourrait conclure que, dans l’ensemble, c’est une fraude fiscale, estime Maresca. Quiconque est impliqué dans la fraude devrait payer une sanction civile.

"Vous pouvez regarder quelles valeurs étaient dans une période de temps et voir pourquoi les actions d'une entreprise ont été transférées", a déclaré Maresca à TIME. "Vendre des actions à rabais aux membres de la famille est généralement reconfiguré en cadeau."

Comment Trump répond

L’avocat de Trump, Charles Harder, a qualifié les affirmations de «hautement diffamatoires» dans une déclaration à la Fois.

"Il n'y a eu aucune fraude ou évasion fiscale par quiconque", a-t-il déclaré. "Les faits sur lesquels le Times fonde ses fausses allégations sont extrêmement inexacts."

Lors d’une conférence de presse tenue à la Maison Blanche mercredi, Sarah Sanders a déclaré à propos de l’article: «C’est une attaque totalement fausse basée sur un vieil article de presse recyclé. Je ne vais pas m'asseoir et parcourir toutes les lignes d'une histoire très ennuyeuse de 14 000 mots. La seule chose que je dirai, c’est que l’article montre que le père du président avait réellement beaucoup confiance en lui. »

Trump a également dénoncé l'histoire sur Twitter, l'appelant un «hit hit».